Auteur @pmartinez-almeida / Idealista News
L’impôt sur les grandes fortunes cache une mauvaise surprise pour les étrangers non-résidents qui disposent d’un patrimoine immobilier supérieur à 3 millions d’euros : ils doivent également s’acquitter de cet impôt. Le marché du logement de luxe pourrait faiblir si ce règlement est finalement approuvé (il est déjà au Sénat pour son traitement final), car ils sont l’un des principaux acheteurs de ce type de propriété. Bien qu’initialement né pour être temporaire, il pourrait venir pour rester, et il est complémentaire à l’ISF. Le gouvernement a annoncé que son objectif est d’appliquer cette taxe dès 2022.
Cette taxe, dont l’approbation a eu lieu le jeudi 24 novembre au Congrès des députés et qui est maintenant au Sénat pour terminer son cours dans les Cortes, affectera ces fortunes, quelque 23 000 dans toute l’Espagne aujourd’hui, qui dépassent les 3 millions euros. Et il établit plusieurs sections basées sur la valeur nette :
La première tranche sera de 1,7% pour les actifs entre 3 et 5,34 millions d’euros.
La deuxième tranche est de 2,1% et touche la fourchette entre 5,34 et 10,69 millions. Pour les actifs supérieurs à 10,69 millions, un taux de 3,5 % sera appliqué.
Cette nouvelle taxe touchera non seulement les résidents, mais aussi les non-résidents de notre pays. Et c’est que, José María Salcedo, partenaire d’Ático Jurídico, se souvient que les contribuables de celui-ci coïncident avec ceux de l’impôt sur la fortune. Ainsi, non seulement les résidents en Espagne seront imposés par obligation personnelle, pour tous leurs actifs mondiaux, mais aussi les non-résidents. Ces derniers seront imposés par obligation réelle, par rapport aux biens et droits dont ils sont propriétaires, et situés dans notre pays. En outre, ces contribuables non-résidents ne peuvent réduire l’assiette imposable du minimum exonéré prévu à l’ISF. Et ce, parce que cet avantage n’est prévu que pour les contribuables imposés par obligation personnelle, souligne le partenaire d’Ático Jurídico.
En d’autres termes, dans le cas des étrangers qui ne sont pas résidents fiscaux en Espagne, le fait de devoir payer ce nouvel impôt peut les décourager d’investir dans notre pays et leur préférer d’autres pays à fiscalité plus avantageuse. “Si un latino-américain décide d’investir dans une maison de luxe en Espagne et doit payer l’impôt sur la fortune, cet impôt payé ne pourra en aucun cas le dédommager dans le pays où il est résident fiscal”, explique l’économiste et conseiller fiscal José Miguel Saavedra a frappé.
Ainsi, le marché immobilier de luxe en Espagne pourrait faiblir avec l’entrée en vigueur de cette taxe, puisque le demandeur principal est l’étranger qui veut avoir une maison et profiter de notre pays.
Dans le cas des étrangers résidant dans notre pays, l’effet de cette taxe concernant l’achat d’une propriété de luxe peut être moindre car le paiement de cette taxe se fera en tenant compte de la différence entre les actifs et les passifs (dettes) du contribuable, autrement dit, peu importe que la richesse soit détenue en argent, en bijoux ou en biens immobiliers, comme le souligne Golpe Saavedra.
Quels impôts un étranger non résident qui achète une maison de luxe en Espagne doit-il payer ?
Lorsqu’un étranger non résident achète une maison dans notre pays, il doit payer le prix de la maison et d’autres dépenses obligatoires, telles que l’expertise de la maison ou les taxes sur ce transfert. Mais aussi aux taxes suivantes :
IRNR (impôt sur le revenu des non-résidents)
Lorsqu’une personne qui n’est pas résidente fiscale en Espagne est propriétaire d’un logement en Espagne, elle doit également payer ses impôts en soumettant les formulaires correspondants individuellement ou par l’intermédiaire d’un représentant en Espagne.
De l’Association espagnole des conseillers fiscaux (AEDAF), ils rappellent que ce qui est déterminé ici, c’est que 1,1% de la valeur cadastrale de la propriété est imputée à l’assiette fiscale IRNR. Si la propriété a une valeur marchande de 5 millions d’euros et la valeur cadastrale de 2,5 millions (à titre d’exemple), vous devez ajouter 27 500 euros à la base d’imposition et payer un taux d’imposition de 19% si vous résidez dans l’UE ou certains États ou 24%, si la taxe maximale est de 6 600 euros par an.
Taxe sur les grandes fortunes si elle est enfin approuvée
Cette taxe établit différentes tranches en fonction du patrimoine, allant de 1,7% à 3,5% et il faut souligner que les étrangers non-résidents ne bénéficieront pas de l’exonération des premiers 700 000 euros dont disposent les résidents. Ainsi, s’il entre enfin en vigueur, pour l’étranger non-résident qui achète une villa de 5 millions d’euros, il paiera 34 000 euros pour cette nouvelle taxe qui sera payée lors de l’achat de biens d’une valeur supérieure à 3 millions d’euros.
José Pedreira, coordinateur du groupe d’experts sur l’impôt sur le revenu de l’AEDAF, souligne qu’au total, avoir une maison en Espagne de 5 millions d’euros, pour un particulier non-résident, reviendrait à payer environ 40 600 euros par an (34 000 + 6 600 euros).
TVA sur les logements neufs
La taxe prélevée sur ce bien est de 10% TVA. Ainsi, dans une maison de 5 millions d’euros, la taxe représentera 500 000 euros. Cette taxe sera payée dans le cas où le logement acheté est neuf.
ITP aux logements usagés
La taxe prélevée sur ce type de bien est l’Impôt de Transfert de Propriété (ITP) et elle varie selon les Communautés Autonomes, mais oscille entre 5% et 10% du prix inscrit (entre 250 000 et 500 000 euros pour l’exemple précédent). Cette taxe sera payée lorsque la maison sera d’occasion.
AJD
L’achat d’un logement neuf et d’occasion, s’il est fait par hypothèque, est soumis au paiement d’une autre taxe qui est l’Acte Juridique Documenté (AJD) qui représente environ 1% du prix acté de la vente.
IBI (taxe foncière)
Il s’agit d’une taxe qui doit être payée par les personnes physiques ou morales qui sont propriétaires du bien au 1er janvier de l’année en cours. Cette taxe est prélevée sur la valeur des biens immobiliers. Il s’agit d’une taxe municipale qui devra être payée à la mairie où se situe le bien. Le montant de l’IBI est calculé sur la valeur cadastrale du bien, le pourcentage et donc le montant de la taxe à payer étant différent selon la mairie où se situe le bien et la situation personnelle du propriétaire du bien. propriété.
Qu’advient-il des non-résidents propriétaires indirects de biens immobiliers en Espagne
La Direction générale des impôts (DGT) a confirmé que la détention d’actions ou de participations dans des sociétés par des non-résidents, qui possèdent directement ou indirectement des investissements immobiliers en Espagne, ne génère pas d’imposition en Espagne pour l’impôt sur la fortune (IP).
Cela a été prévu dans la résolution contraignante numéro V1947-22, qui affecte les personnes non résidentes en Espagne qui possèdent des biens immobiliers dans ce pays indirectement, c’est-à-dire par l’intermédiaire d’entités étrangères.
Cependant, de l’AEDAF, ils soulignent que “l’impôt sur la fortune va être modifié pour imposer en Espagne la détention d’actions dans des sociétés dont les actifs sont constitués de 50% de biens immobiliers situés en Espagne”.
