Le changement de domicile fiscal est quelque chose que vous devez informer le fisc : nous vous disons comment informer le fisc.
L’une des fonctions élémentaires de tout contribuable est de changer le domicile fiscal au fisc si votre adresse change. En effet, nos obligations ne s’arrêtent pas au paiement des impôts : nous avons également le devoir d’informer en temps utile de tout changement affectant notre situation fiscale, y compris toute modification notable de notre domicile.
Cette obligation s’applique tant en tant que personne physique que dans le cas de professionnels indépendants ou d’entrepreneurs. Nous vous disons comment le faire étape par étape et sans erreurs.
Quelle est l’adresse fiscale ?
Le domicile fiscal est “le lieu de localisation du contribuable dans ses relations avec l’administration fiscale“, tel que défini par le bureau des impôts.
Les critères de définition de votre domicile fiscal pour le Trésor varient selon que vous agissez en tant que personne physique, professionnel indépendant ou employeur :
- Pour les personnes physiques, le domicile fiscal est le lieu où le contribuable a sa résidence habituelle, c’est-à-dire le domicile où il réside plus de la moitié de l’année.
- Pour les indépendants, le domicile fiscal est le lieu où se déroule l’activité économique et sa gestion administrative. Veuillez noter qu’une personne physique ne peut avoir plus d’un domicile fiscal : toutefois, l’administration fiscale peut considérer comme domicile fiscal le lieu où la gestion administrative et la direction des activités exercées sont effectivement centralisées, si elle est différente de son domicile fiscal. Dans ce cas, celui-ci doit être communiqué comme ‘domicile administratif’.
- Pour les personnes morales, le siège fiscal coïncide avec le siège social lorsque la gestion administrative et la direction de leurs affaires y sont “effectivement centralisées.” Dans un autre cas, il s’agira du lieu où cette gestion ou adresse est effectuée, de sorte que le domicile fiscal et le siège social peuvent ne pas coïncider. Dans les cas où le lieu du domicile fiscal ne peut être établi conformément aux critères ci-dessus, c’est celui où se trouve la valeur la plus élevée de l’immobilisation qui prévaut.
Motifs de changement de domicile fiscal au fisc
Le changement de domicile fiscal est quelque chose que nous devons toujours communiquer au Trésor comme redevable de l’impôt et cette tâche nous affectera dans la mesure où nous sommes soumis à des impôts très différents : IRPF, Impôt sur les sociétés, IBI, taxe sur les ordures…
Dès lors que nous sommes tenus de payer une taxe, nous sommes également tenus de veiller à ce que les informations fournies par le fisc à notre sujet soient exactes.
Il faut tenir compte du fait que de nombreux impôts sont associés à l’endroit où se produit le fait imposable. Un exemple clair est celui des impôts associés à un immeuble, comme l’IBI ou le taux d’ordures, qui sont calculés en fonction de l’emplacement du logement, de sa taille, etc.
En matière d’IRPF également, il est important que notre siège fiscal coïncide avec le domicile réel. Ainsi, nous pourrons appliquer, le cas échéant, certains avantages fiscaux liés à notre communauté autonome de résidence. Des aides liées au logement habituel, le cas échéant. Par exemple, le gain patrimonial résultant de la vente d’un logement habituel à partir de 65 ans est exonéré d’impôt.
Dans d’autres cas, le domicile fiscal déterminera quelles règles s’appliqueront à notre entreprise ou activité (au niveau de l’État, de la communauté autonome ou locale), quels frais liés à ce domicile nous pourrons déduire… étant aussi le lieu où nous recevrons toute notification.
Comment changer l’adresse fiscale étape par étape
En ce qui concerne le changement de domicile fiscal, il existe différents modèles fiscaux pour signaler un changement de domicile fiscal au fisc:
- Pour les personnes physiques, il s’agit du Modèle 030.
- Pour les personnes physiques professionnelles (indépendantes) et les personnes morales ou entités, selon le cas, il faudra présenter le Modèle 037 (déclaration de recensement simplifiée) ou le Modèle 036 (déclaration de recensement normale)en indiquant dans les deux cas la référence cadastrale du bien dans lequel il est situé. Hacienda explique dans quels cas chacun de ces modèles doit être utilisé.
Par ailleurs, les personnes morales ou entités non résidentes non tenues de disposer d’un domicile fiscal en Espagne devront également communiquer leur domicile fiscal dans l’État de leur résidence au moyen du Modèle 036. En cochant la case ‘Siège social’, on peut communiquer un siège social à l’étranger, dans le cas d’entités constituées à l’étranger.
La procédure de modification des données du bureau des impôts est simple et il est possible de changer d’adresse fiscale en ligne, à condition que nous ayons l’accréditation nécessaire. Il est également possible de demander au bureau des impôts s’il correspond à la réalité.
- Accédez au site de l’Agencia Tributaria et utilisez votre carte d’identité électronique, système Cl@ve ou certificat électronique pour entrer.
À partir de la page d’accueil, cliquez sur le bouton ‘Área personal‘ en haut à droite puis sélectionnez ‘Datos censales‘. À ce stade, vous devrez vous identifier pour accéder, en précisant que vous agissez en votre nom et non pour le compte de tiers.
- Cherchez la rubrique ‘Cambio de domicilio fiscal‘
Une fois dans votre zone personnelle, vos données de recensement seront affichées : cliquez sur ‘Cambio de domicilio fiscal‘.
Il ne reste plus qu’à mettre à jour les informations dans l’onglet qui s’ouvrira ci-dessous et à enregistrer les modifications à la fin en cliquant sur le bouton ‘Confirmar modificación‘ que vous verrez en bas.
- Assurez-vous de recevoir la preuve de la modification des données
Lors de la confirmation de la modification, un justificatif doit apparaître, que vous pouvez télécharger pour plus de sécurité. Vous pouvez à nouveau accéder à vos données de recensement pour vérifier que la modification a bien été enregistrée.
Rappelez-vous qu’une alternative télématique si vous ne disposez pas de ces moyens d’identification est la ‘Procedimiento extraordinario‘ de présentation non présentielle, pour laquelle on vous demandera certaines données d’identification alternatives.
De plus, il est possible de prendre rendez-vous pour effectuer cette démarche en personne au bureau des impôts de votre domicile : vous pouvez télécharger et remplir le modèle fiscal applicable dans votre cas avant votre rendez-vous si vous le souhaitez. Une troisième solution est de changer votre adresse par téléphone.
Délai pour changer le domicile fiscal
Dans le cas des employeurs et des indépendants, en règle générale, la déclaration censitaire de modification doit être déposée dans un délai d’un mois à compter du jour suivant celui où le changement s’est produit.
Pour les personnes physiques qui ne font pas partie du Recensement des Employeurs, Professionnels et Conservateurs, le délai pour présenter le Modèle 030 sera de 3 mois, qui commenceront à courir à partir du moment où le changement se produit.
Toutefois, si, avant l’expiration de ce délai, la déclaration de l’IRPF devant être présentée après le changement de domicile prend fin, la communication doit être effectuée sur le modèle d’auto-liquidation correspondant de l’IRPF. Le délai pour changer le domicile fiscal du Revenu est donc plus long.
Est-ce que ça coûte de changer d’adresse au fisc ?
La réponse est négative : toute modification de vos informations fiscales peut être effectuée gratuitement, à condition que vous vous en occupiez vous-même. Si vous faites appel à un conseiller fiscal, celui-ci vous facturera ses honoraires pour effectuer ce travail en votre nom.
